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推迟了近一个半月后，开元教练终于对2022年报问询函给出了回话。但是，回话函前一晚刚发出，次日便再度收到问询函，对回函中的八大问题进一步追问。

单单从事迹上看，2022年度及2023年第一季度，开元教练走出了亏空暗影。但在层层问询下，亮眼的事迹似乎看起来迷雾重重。

监管不休追问之下，开元教练的事迹和筹谋情景究竟有何隐患？

图为“浓情端午·建证幸福”公益课堂活动现场。 钟欣 摄

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内情毕露的事迹背后，裁人闭店？

年报涌现，2022年开元教练收尾营收6.59亿元，同比下落了29.22%。在2019、2020、2021年度，开元教练全年营收别离为14.89亿元、8.5亿元、9.3亿元。不错看出，2022年度其营收已不及2019年营收的半数。2023年第一季度，开元教练营收1.07亿元，同比再降36.75%。

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对于营收的不休减少，年报中开元教练示意，2022年，受宏不雅环境的捏续影响，公司线下教练培训业务仍际遇紧要冲击与压力。而在2023年一季度，营收下落主要系讲明期线下校区由自营转加盟后营收模式发生变化所致。

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尽管营收还在捏续向下滑坠，开元教练一语气的亏空却在2022年度如丘而止，并运行出现正向的利润。2019、2020、2021年度，开元教练别离净亏空6.23亿元、7.86亿元和4.62亿元，三年亏空近18.7亿元，捏续多半亏空。

走到2022年，开元教练收尾包摄母公司股东净利润3377.45万元，较上年同期增长107.33%。2023年第一季度，开元教练收尾包摄于上市公司股东的净利润431.56万元，同比增长了108.63%。

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那么，开元教练是如安在营收下行不休的情况下收尾利润的大幅扭亏？谜底简略是裁人缩店，布衣疏食。

在2022年度财务决算讲明中，开元教练示意，为了使公司扭亏为盈，共接收了包括加大在线教练业务用户流量升沉、转型改制、增多新动力业务等主要筹谋措施。其中，基本严格限度成本计划，开元教练政策性放松关闭部分直营与联营校区，增多加盟校区。讲明期内，恒企教练关闭直营校区开元教练302家，天琥教练关闭直营校区70家，累计新增多盟校区339家。

与此同期，据《对于2021年度审计讲明与捏续筹谋紧要不笃定性段落无保属倡导波及事项影响已放弃的专项说明》涌现，开元教练2022年末开元教练在任职工的数目总共885东谈主，较2021年末减少3946东谈主。

值得注释的是，开元股份学员信息机贷款膏火的真确性也受到了深交所的质疑，在进一步下发的问询函中，深交所指出，2022年，开元股份年审管帐师针对教练培训业务、加盟分红业求实施函证，公司通过贷款机构收取的膏火金额为5664.9万元。但其中一部分金额需在培训时刻分期阐明收入，故通过贷款机构收取的膏火金额与收入金额不存在径直窜改的关系，管帐师仅是增多核查秩序，侧面佐证这部分学员信息的真确性。

对于上述问题，深交所再请年审管帐师按收入类型，说明对收入金额准确性开展的审计秩序、赢得的审计字据颠倒充分性。

除了扑朔迷离的营收情况，改制也对开元教练的现款流带来了影响，2022年，开元股份筹谋看成产生的现款流量净流出额为7504.42万元，较上年同期的736.65万元扩大了918.72%。

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对此，开元教练示意，筹谋看成现款流入同比减少，主要系讲明期恒企教练和天琥教练公司校区改制收到回款减少，及开元长沙原制造业兜底回款在2021年一谈收回，2022年无兜底回款入账等概述影响；筹谋看成现款流出同比减少，主要系讲明期恒企教练和天琥教练公司校区改制，东谈主工成本，日每每常经管用度大幅减少所致；筹谋看成净现款流同比减少，主要系讲明期天琥教练及开元长沙日常业务流入小于支拨影响所致。

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改制，降本求利依然风险障碍？

所谓改制，究竟给开元教练带来了什么？

据财报露馅，改制后开元教练，成本用度较上年同期显著下落，2022年公司营业成本较2021年下落39.89%，销售用度较上年同期下落68.20%，经管用度较上年同期下落46.97%。

至2023年一季度，开元教练的各项用度仍在大幅度放松。因校区转加盟，开元教练一季度其营业成本同比减少51.51%；销售用度同比减少80.27%，主要由于讲明期内恒企教练及天琥教练校企自营转加盟后，销售东谈主员东谈主工成本及践诺用度大幅减少；经管用度减少32.24%，主要由于上述校区自营转加盟后，经管东谈主员东谈主工成本减少且校区场所成本用度减少；研发用度同比减少52.24%，为期内新研发表情减少；财务用度同比减少89.03%；主要亦然由于上述校区自营转加盟后，融资租借利息及学员贴息大幅减少。

但是，财务用度的限度幅度并非无穷，短期来看，缩减开支是不错快速带来扭亏为盈的正向盈利，但是若思将正向盈利防守下去，仅靠限度开支并不及以收尾。但现时，改制给开元教练的营收规模带来的却并不是正向的影响。

在回话函中，开元教练坦言，公司2022年的营业收入同比2021年变动较大，主要系自营校区改制为加盟校区所影响，导致教练培训居品收入下落，加盟业务居品收入高潮。

但据年报涌现，2022年度，开元教练的教练培训居品仍孝敬了最大规模的营收，全年业务收入达5.12亿元，占总营收的71.08%。对比2021年度，开元教练这一最遑急的主营业务的年收入同比减少了近三成，占总收入的比重也同比下落了6个百分点。

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除了教练培训居品以外，2022年度，开元教练学历中介居品、典籍居品、其他业务居品也别离同比下落了48.37%、16.62%、5.24%。尽管改制后的加盟业务居品收入同比高潮了217.39%，但其全年收入也仅2904.46万元，仍远不及以撑起总营收。

深交所要求开元教练结合公司改制的具体安排，说来岁内加盟收入占比拟少的原因及合感性。对此，开元教练示意，2022年4月起公司全面启动“中央厨房”政策转型，对恒企教练及天琥教练的校区实施改制使命，公司的线下校区从自营校区模式为主转成以加盟校区模式为主，甘休2022年末公司较2021年末减少直营校区372家，减少联营校区7家，净增多加盟校区286家。

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开元教练讲明称，校区改制使命王人集于第二季度，至第三季度末才统统将自营校区改制为加盟校区模式，上半年公司仍以自营收入为主，以至2022年加盟业务收入的营收规模仍较小，同期由于改制前公司原有的合同欠债持续按自营时势结转自营收入，自营收入仍占2022年度总收入的较大比重，因此，导致加盟收入占比拟少。

那么，跟着改制的渐渐鼓动，开元教练有信心确保营收规模回话富厚增长吗？从现时开元教练露馅的信息来看，改制对于开元教练，并非是窜改筹谋模式以求提振营收规模，而仅仅最大限制的将筹谋成本和风险进行剥离。

在回话函中，开元教练称，根据公司与加盟校区坚硬的《寄托培训公约》，公司将部分未完成录用的培训课程寄托给加盟校区培训录用，由加盟校区认真后续的录用使命，公司每月按简直质完成面授的课程量支付加盟校区寄托培训费，按照加盟校区对所邻接学员的录用程度阐明自营收入；同期改制后校区的营业成本由加盟校区我方承担。

同期，改制产生的1.47亿元邻接收益，包括装修费抵偿收入364.54万元和阛阓践诺抵偿收入1.39亿元也均被开元教练计入2022年一次性阐明异每每性损益，以求一次性“利空出尽”。不外这也引来了是否适当《企业管帐准则》谈论规章的质疑。

除此以外，对于加盟校区难以圭臬化等常见问题，开元教练示意，公司与加盟校区坚硬的《特准筹谋合同》就合同权力失约进行关联商定：“加盟校区不得出现乱收费、暗里收款、过失宣传、作弊不实、课程盗版、贩卖学习账号等严重侵害甲方合同权力的行径。加盟校区快活：如加盟校区违抗本要求，应向公司承担不低于东谈主民币50万元的失约金”。

开元教练称，2022年度公司将整个自营校区转为加盟校区，改制时点，金钱组较以昨年度发生了变化，包摄于校区的商誉跟着校区改制一并转出，其中，恒企教练公司金钱组组合商誉转出账面价值4772.65万元，上海天琥公司金钱组合商誉转出账面价值1953.26万元。改制后，恒企教练及天琥教练总部也存在小数的自营线上业务，恒企教练及天琥教练总部或者加盟校区按照分派到自己的商机名单洽谈学员，促进成交。各方可从前端的商机名单明确生源包摄，幸免形成竞争。

而就在回函发布的次日一早，深交所再下问询函追问，公司与加盟校区笃定分派到自己的商机名单的具体机制和合感性，是否损伤上市公司和中小股东利益，生源包摄对公司收入、成本阐明的影响，是否适当《企业管帐准则》关联规章。并要求开元教练结合合同要求，说明公司对加盟校区的敛迹机制，公司确保加盟校区不会对公司声誉变成不利影响以及保险公司业务普通开展的具体措施颠倒灵验性。

在回函中，开元教练示意，2022年末应收暂付款颠倒他中代付走动款1821.54万元，较岁首增长3859.01%，主要系代付践诺费等代付款项形成的加盟走动款。深交场所进一步下发的问询函中，要求其结合公司与加盟校区的勾通模式及合同要求，说明代付走动款大幅增长的原因及合感性。

一方面快速转出商誉账面，一方面一次性阐明异每每性损益；加盟校区自行监管，与总部分拆学员……种种操作之下，对于子公司，开元教练似乎打造了“适者生存、适者糊口”的改制进化论，而我方则当起了“落幕掌柜”。那么对于改日发展，开元教练又有何主义？

元天地+短视频+新动力，岔路依然坦途？

对于改日，开元教练找到了一条看起来有些小众的谈路。

年报中，开元教练示意，公司将积极探索和布局互联网平台化营业模式及盈利模式，通过短视频和直播等新时势将积存多年的自有题库、行业教授等常识储备上线平台，依托新媒体行业流量导入、升沉构建付费教练营业模式。

2023年，开元教练各子业务公司将新增业务，如恒企开展学历自考培训、天琥开展意思类培训及中大增多高等经济师等高等类履历培训业务，延迟居品线；同期，通过专科团队背负制运营进行全渠谈褪色，通过精熟化运营举措，持续加强APP矩阵、视频号矩阵等流量阵脚确立，捏续赋能业务收入。

开元教练在事迹会上指出，将持续加大“中央厨房”政策，为校区提供课程、本事和内容赋能；并在针对在任管帐和雇主东谈主群进行了居品研发和践诺，现在推出了“弟子班”和“利润增长政策陪跑营”；此外，围绕短视频，在天琥教练布局了短视频和直播培训，并在新媒体流量上作念了腹地生活和直播的布局。开元教练称，公司将持续加大降本增效的力度，确保公司利润。

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元天地亦然其改日发展道路之一，开元股份称，公司现在平台中有AI智能场景的哄骗，并死力于捏续升级迭代。百度文心一言在捏续构兵中，也受邀参与过测试。因其一直处于内测阶段，会持续保捏热心和谈论。改日公司将深远内容与本事研发，加大参预，打造新时间下的作事教练OMO产业互联网平台，全面买通作事教练的每一个才略，聚会学员的全学习周期。

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除了作事教练规模，开元教练还寄但愿于新动力业务。开元教练称，现在，在政府多项政策相沿下，寂然储能电站的营业模式渐渐泄漏，收益模式大要有四种着手：分享租借、现货套

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利、援手作事、容量电价。公司将与成心向的第三方，尤其是国有企业进行勾通，力图2023年建成50MW储能电站。

由于储能意向订单较多，公司积极与多地工业园区对接，争取赢得政府最大相沿及优惠政策，尽快落地2GW储能集成坐褥基地，尽快收尾量产。同期，也依托政府、国有企业获取供应链金融相沿，惩办采购等筹谋性资金需求。2023年，储能集成业务可收尾4亿元至6亿元的产值。

但两个并无关联性的主营业务如何和洽双主业筹谋模式？开元股份称，公司的两大主营业务，都是按照寂然赛谈进行的，在团队、居品、阛阓、销售、录用上彼此不影响，走寂然发展、寂然核算、寂然窥伺的旅途。

纵不雅开元教练改日发展，改制所带来的阵痛依旧不知何时能够消解，自营转加盟的运营模式的合感性仍存疑，后续加盟店的轨范化筹谋也仍存风险；元天地+短视频的转型道路更像是一种畅思，后续能够带来哪些实质补益尚不解确；新动力业务也暂与职教原主业没谈论联，寂然发展之下，是王人头并进依然彼此牵制也尚无谜底……层层迷雾下，本钱阛阓对于尚未摘帽的开元教练的耐烦还有些许呢？

（著述着手：蓝鲸财经）

著述着手：蓝鲸财经

原标题：挫折元天地+短视频+新动力综合盘源码，开元教练“贪多嚼不烂”？

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